関するものなので、就業規則に規定する必要が … 「超える」と「越える」の違いをみるために、まずはそれぞれの意味を確認しておきましょう。 「超える」の意味は？ 「超える」には、 一定の範囲や基準、目標、限度、限界、制限、予想、想像、理解、定員、枠などを上回る、 という意味があります。 使用例：世界の人口が100億人を超える。貯金の目標金額を大きく超える。自分の理解の範疇を超える。など「超能力」や「超常現象」などで使われる『超える』を使うべきは主に二つのパターンがあります。一つ目は「ある数値の範囲」を「圧倒的」過ぎている状態を表すときです。使用例「世界の人口が100億人を～」「貯金の目 … 意味：1．ある範囲を抜け出る。2．並みとはかけ離れている。3．程度が甚だしいことを表す。 2. 「超える」の意味は、「ある基準・数値・限界・範囲を上まわる」です。ある決められた量をとおり過ぎること、ある範囲から外に出ること、自分と相手を能力・成績などで比較して上であること、人より自分が 地位などで上にいることなどの意味で使われます。また、「超える」は標準体重・制限時間・最高気温・最高記録といったように数字で表現できるものによく使います。 普段何気なく目にして、何気なく使っている漢字。しかし意外と使い方を間違えていたりすることがあるかも。この記事では、ややこしい漢字の使い方を解説していきます。 ・「超える」と「越える」 漢字の形まで似ているこの2つ 時を経過する意味では、「冬を越える」「期日を越える」など。 「超える」は、基準・数量・範囲・限度などを上回ることになることや、地位・段階などの順序を飛ばして先になること、抜きん出ることを表す際に用いる。 普通の程度をはるかに超えるというのは今までの解説からも予想がつきます。考えさせられるのは「そのことを気にしないこと。普通を越えて、超えるまで行くと、そのことに興味自体がなくなるという意味です。一つ目は「ある数値の範囲」を「圧倒的」過ぎている状態を表すときです。使用例「世界の人口が100億人を～」「貯金の目標金額を大きく～」がそれに当たります。以上、『超える』と『越える』の意味の違いと使い分け方の例を解説しました。「超能力」や「超常現象」などで使われる『超える』を使うべきは主に二つのパターンがあります。二つ目は「一定の行動と共に過ぎる事だが、常識の範囲内」の状況を指す時です。「彼の症状は峠を～」がそれに当たります。「越境」や「越冬」などで使われる『越える』使うべきにも主に二つのパターンがあります。『超える』と『越える』どちらも同じ「こえる」という読み方なのですが、意味が少し違いがある事は知っていますか？一つ目は「一定の境界線」を過ぎた状態を表す時です。使用例「国境を～」「年を～」がそれに当たります。二つ目は「ある一般常識的な範囲」を過ぎた状態を表すときです。使用例「自分の理解の範疇を～」がそれに当たります。『超える』と『越える』の意味の違いを確認したら、実際に使い方の違いを見ていきましょう。歴史上偉大な成果を成し遂げた偉人たちは、常識や概念を気にしなくなる事でその成果を達成したのかもしれませんね。最後に「超越」という言葉を紹介します。『超』と『越』を使った単語です。今回は『超える』と『越える』の意味の違いと使い分けの例を解説していきます。使い方に迷った時の参考にしてみてください。 https://tabi-tokimeki.com/archives/furusato-tax/limit-calculation 「超える」とは「 数量・基準・限度を上回ること 」を意味します。 「超える」は基本的には数字や決められた定量を通り過ぎる、オーバーする際に使用されます。 たとえば「年齢が30歳を超える」や「募集定員を大幅に超える」のように使用されます。 1か月60時間を超える時間外労働の割増賃金率及び1か月の起算日については、 労働基準法第89条第1項第2号に定める「賃金の決定、計算及び支払の方法」に. 時を経過する意味では、「冬を越える」「期日を越える」など。 超えるは、基準・数量・範囲・限度などを上回ることになることや、地位・段階などの順序を飛ばして先になること、抜きん出ることを表す … 1. まとめると、元々は6万2千円の寄付で止めようとしていたのが、限度額を超えて7万2千円までふるさと納税をした結果、約2千円の支出が増えて3千円のお礼をもらうことになり、千円の得になっています。すると、翌日にはメールで「あなたの上限額は〜円です」といった回答が送られてきました。無料相談にも関わらず、とても丁寧な回答で、参考になる情報も紹介して頂けました。ワンストップ特例申請で限度額を超える場合、確定申告をした方が控除される金額が増える可能性があります。先ほどから何度も登場している年収650万円、所得税率20%、住民税30万円、限度額が8万7千円のケースで考えます。この人が限度額を超えて合計12万円までふるさと納税をした場合に控除額に差が出るのか比較してみます。例として、先ほどと同様に年収650万円、所得税率20%、住民税30万円のケースを考えます。上記の計算式にこの値を埋め込んで寄付金の上限を計算します。なお、復興特別所得税は無視します。シミュレーションを使って限度額の目安を知るだけではなく、自分で計算した値と照らし合わせることで、より間違いを減らすことができます。また、自分で計算する過程で分からないことを調べる内に、税金の仕組みやふるさと納税に関する知識を学べるという副次的なメリットもあります。上限をさらに超えるとどうなるでしょうか？6万円の寄付をした場合、自己負担の2千円と控除されない寄付が2万円あるので、2万2千円の支出によって「6万円×0.4＝2.4万円」の品物が手に入ります。しかし、7万円の寄付になると、3万2千円の支出によって「7万円×0.4＝2.8万円」の品物がもらえることになり、ふるさと納税をせずに現金で購入した方が安くなってしまいます。ふるさと納税は本質的には自治体に対する単なる寄付なので、好きな金額だけいくらでもできます。注意すべきことは、支払った金額の分だけ全て税金から控除されるわけではなく、住民税の金額や所得税率によって「あなたは何円までの寄付なら税金が控除されます」という「限度額（げんどがく）」が個人ごとに決まっています。現在のところ、ふるさとチョイスには無料で限度額を計算してくれる「税理士法人エム・エム・アイ」という税理士事務所が掲載されています。そこに電話かメールで相談すれば、限度額の目安を親切に教えてくれます。先述した「３、住民税の控除(特例分)」には住民税所得割額の2割という上限が存在するため、ここから限度額の計算式を導くことが可能です。残念ながら、「あなたの限度額はいくらです」と国や市町村が教えてくれるわけではありません。限度額を超えているかどうかは、翌年になって控除された税金の額が発表されるまでは分かりません。ここからは、ふるさと納税で控除される金額の計算方法を説明するので、少し内容が難しくなります。よく分からないという方は、記事の最後にまとめを書いているので、そこで全体の概要を理解してから、個別に気になる部分をじっくりと読むのがおすすめです。これまで説明してきたことをもとに、限度額を考慮したふるさと納税のやり方を考えます。自分で計算するのが難しいという場合は、税理士の無料相談を使う方法もあります。自分で計算することも税理士に相談することも面倒だという人は、大手ふるさと納税のサイトが提供しているシミュレーションの結果を参考にするのが良いと思います。そもそも限度額という概念が生まれるのは、控除される金額に上限が設けられているからです。先ほどの控除される金額の計算方法を見ると、「１、所得税の控除」には総所得金額等の40％、「２、住民税の控除(基本分)」には総所得金額等の30％、「３、住民税の控除(特例分)」には住民税所得割額の20%という上限があります。オーバーした分がそのまま全額負担になるわけではありません。例えば、5万円が限度額の人が7万円の寄付をした場合、自己負担は通常の2千円にオーバーした分の2万円が加わって2万2千円になるのではなく、それよりは安くなります。ふるさと納税で人気の返礼品には、牛肉、豚肉、カニ、うなぎ、お米、フルーツなどがあります。返礼品を何にするか迷っている人は、こうした定番のものを選ぶと失敗する可能性が少ないでしょう。まずは、ふるさと納税の金銭的な部分のみに着目してメリットを考えていきます。具体例として、限度額が4万円のケースを想定します。分かりやすいように、全ての返礼品の還元率が4割であると仮定します。つまり、1万円の寄付をすることにより、4千円相当の品物が届くということです。つまり、限度額を多く余らせている場合においては、少しばかり限度額を超えてでも寄付をした方が得になるケースもありそうです。ただし、どれくらいなら超えても得をするのかはある程度計算する必要があり、やはり限度額以内に寄付をすることがミスをするリスクも減らせます。この事例において、4万円ぴったりにふるさと納税した場合、2千円の支払いで「4万円×0.4＝1.6万円」の品物がもらえることになります。これが上限を超えて5万円の寄付をした場合、自己負担の2千円と控除されない単なる寄付が1万円あるので、1万2千円の支出によって「5万円×0.4＝2万円」の品物がもらえることになります。つまり、上限は超えていても、普通にスーパーなどで購入するよりは8千円お得になるのです。なお、厳密には上限を超えた1万円にも寄附金控除は適用されますが、ここでは無視します。シミュレーションは、下記のサイトにアクセスして、自分の年収や家族構成を選ぶと一瞬で限度額が表示されます。概ね6万円ということは分かるので、4万円から5万円くらい寄付しておけば上限を超える可能性は低そうです。ただし、上限のギリギリまで多く寄付したいと考える人にとっては、6万円まで寄付ができるのか、それとも5万円までしかできないのか、どのサイトを信用するかによって行動が変わってきてしまいます。ちなみに、私はメールで質問をしたことがあります。メールの最初に「ふるさとチョイスを拝見して、無料で限度額を計算して頂けるということでメールしました」といった趣旨の内容を書き、その後に家族構成や今年の収入、社会保険料、医療費など、計算に関係しそうなことを詳しく記載してメールを送信しました。もしも、計算に必要な情報が足りなければ、連絡が来ると思います。よって、8万7千円までのふるさと納税であれば、自己負担が2千円以内に収まります。シミュレーションを使って、さらに自分で計算をしたとしても、正しい結果を得られているのか不安になるかもしれません。そうなったときは、ふるさと納税のプロである税理士に相談してみてください。総所得金額等は、会社員の場合は主に年収から給与所得控除を引いた金額になります。住民税は「所得割」と「均等割」に分けられます。この内の住民税所得割額は収入に応じて増減する税金で、課税所得の10%に該当します。一方で均等割の場合は、収入の多寡に関係なく、現在のところ復興特別住民税が加算されて一律で5千円が課税されます。会社員などの給与所得者に適用される「給与所得控除」は限度額の算出に大きく影響を与えます。例えば、年間の給料とボーナスを合計した年収が500万円の場合には、500万円×20%＋54万円＝154万円が所得控除されます。次に、自分で限度額を計算します。シミュレーションと同様に、今年の年収を予測するか、昨年の年収を使います。年収が決まったら、限度額の計算に必要な所得税率と住民税所得割額を割り出します。しかし、それには税金の知識が必要になってくるので、苦手な方は昨年の所得税率や住民税所得割額を使うだけでも参考になると思います。ワンストップ特例制度の申告特例控除が「２、住民税の控除(特例分)」の金額に比例するので、限度額を超えて寄付をすると申告特例控除の金額は一定になります。それに対して所得税の控除は限度額を超えても所得税率に比例するため、上記のように確定申告をした方が控除金額が増えています。確定申告の手続きをなくして寄付の促進を目的にワンストップ特例制度が新設されたと思うのですが、何故このような差があるのか理由は分かりません。また、確定申告が不要となるワンストップ特例申請を使う場合に控除される金額は以下の式になります。ここからは、限度額を間違えてしまうポイントについて紹介していきます。もしも限度額を超えて寄付してしまうと、2千円よりも自己負担は増えてしまいます。そのため、限度額ぴったりに寄付をすることが理想ですが、現実にはそれは難しいかもしれません。「あなたの限度額はいくらです」と確定した金額を国などが教えてくれるなら別ですが、現状では限度額を自分で調べなければいけません。一般的に、「ふるさと納税の限度額は住民税の2割」と言われています。例えば、来年に支払う住民税が50万円であれば、その2割となる10万円が限度額というわけです。しかし、厳密には実際の上限はもっと多くなります。このとき、もしもシミュレーションを信用して10万円まで寄付をしていた場合、限度額から5千円オーバーしているので、自己負担は5千円より少ない何千円かが増えます。しかし、7万円で寄付を止めた場合、本当であれば自己負担が2千円のままで9万5千円まで寄付ができていたので、差額の2万5千円に還元率が3割で、7500円が本来もらえたはずの機会損失になります。結果的に、このケースでは10万円まで寄付をしていた方が得をすることになります。ふるさと納税とは、自分が応援したい市町村を全国から選んで寄付できる制度です。少子高齢化で税収が減っている田舎の自治体であっても、ふるさと納税で寄付金を獲得できれば、福祉や子育てなどの住民サービスを充実できます。また、寄付をした人は本来支払う税金が安くなり、さらに寄付した市町村からは「返礼品（へんれいひん）」と呼ばれるお礼の品をもらえます。例えば、年収が600万円、自分の他に専業主婦と高校生の子供が一人いる家庭を考えます。私が実際にシミュレーションを利用してみたところ、楽天ふるさと納税では「71450円」、さとふるでは「57000円」、ふるさとチョイスでは「約60000円」、ふるぽでは「60779円」という結果が表示されました。もしもサイトによって限度額の結果が異なる場合は、その平均値を使うのか、もしくは一番低い金額を使うのかなどは自分の価値観になります。限度額のシミュレーションは誰でも簡単に寄付金の限度額を知ることができてとても便利です。その一方で、サイトによってシミュレーションの計算結果が異なるケースがあり、初心者には戸惑ってしまうポイントになります。牛肉やカニ、うなぎやいくらは、私が実際にふるさと納税でもらって嬉しかったお礼の品です。個人的に「これは欲しい」と思うおすすめの返礼品は、以下の記事で詳しく紹介しています。このように、確定申告をした場合とワンストップ特例制度を利用した場合の控除額は、限度額以内に寄付をすれば等しくなります。このように言われる理由は、「３、住民税の控除(特例分)」に住民税所得割額の20%という上限があるからです。しかし、「３、住民税の控除(特例分)」が上限に到達したときに、実際には「１、所得税の控除」と「２、住民税の控除(基本分)」の控除も行われるので、限度額は住民税の2割よりも多くなります。よって、限度額を住民税の2割として単純に計算していると、2千円の自己負担で本来はもっともらえたはずの返礼品が少なくなってしまう可能性があるのです。基本的には限度額ぴったりでふるさと納税をするのが一番得をすると説明しましたが、あえて限度額を超えて寄付をした方が得をするケースがあるのか考えてみます。シミュレーションはサイトによって内部の計算式が異なるため、特に簡易シミュレーションでは結果が異なることがあります。そのため、複数のサイトのシミュレーションを試して結果を比較した方が、より正確な金額を得られるはずです。寄付を多く集めている自治体は、コスパの良いお得な返礼品を提供していることが多いです。自治体ごとのふるさと納税の寄付金額のランキングは以下の通りです。一方で、さらに追加で1万円のふるさと納税をした場合、寄付金額は限度額の7万円を超えて7万2千円になります。このとき、自己負担の金額は限度額を超過した分の約2千円が増えています。しかし、追加で1万円分の返礼品を受け取っているので、還元率を3割とすれば3千円の品物をもらっています。ワンストップ特例制度の手続きを行うと、所得税からの控除がなくなる代わりに申告特例控除が追加されて、同じくらいの金額が住民税から減額されます。参考として、先ほどの具体例で計算してみます。例えば、10万円がふるさと納税の限度額となっている人が上限を勘違いして12万円まで寄付をした場合には、限度額を超えた2万円は単なる寄付扱いになって全てが控除されるわけではないので、自己負担は例えば8千円といった感じで増えてしまいます。この場合は8千円の支出で12万円分(約3万6千円)の返礼品をもらうことになります。昨年分の住民税の金額は今年の6月頃に届く住民税決定通知書で分かります。所得税率と住民税(所得割額)が分かったら、この記事で紹介した下記の式に当てはめれば限度額を計算できます。ワンストップ特例申請を使わない場合、ふるさと納税では以下の3種類の合計が税金から控除されます。最近は昔と比べてインターネット上で稼ぐ手段が増えてきているので、給料以外に雑所得が多く発生している人が珍しくない思います。こうした人たちが、何も意識せずにシミュレーションに自分の収入をそのまま全て入力してしまうと、本来の上限よりはかなり少ない結果が表示されてしまい、機会損失が発生する可能性があります。限度額の説明に入る前に、ふるさと納税の金銭的なメリットを正しく理解しているでしょうか？これが分からないと限度額を理解する際につまずく可能性があります。限度額を超えないように寄付することがお得という説明に始まり、シミュレーションだけに頼らずに自分で限度額を計算する方法について解説してきました。しかし、限度額の範囲内に収めることが本当に最も安く済むのでしょうか？最後に、限度額を超えて寄付をすることにメリットがあるのか考えていきます。例えば、先ほどの年収650万円、所得税率20%、住民税30万円のケースを考えます。このとき、住民税の2割は「30万円×20%＝6万円」になります。それでは限度額は6万円かというと、実際には8万円の寄付をしても7万8千円の寄付金控除を受けられて、自己負担は2千円に収まっています。つまり、限度額は住民税の2割となる6万円ではなく、8万円よりも高いことが分かります。例えば、年収650万円、所得税率20%、住民税30万円のケースを考えます。このとき、住民税所得割額の2割は「30万円×20%＝6万円」になります。もしも、この人が8万円の寄付を行った場合には、以下の金額が控除されます。簡略化のために、住民税の均等割や復興特別所得税(東日本大震災の復興のために所得税の税率が2.1%増税されている)は無視します。限度額を超えて5万円の寄付をしてもスーパーで購入するよりは8千円安くなると書きましたが、それでは限度額が4万円の人でも5万円まで寄付をした方が良いのでしょうか？いいえ、そうではありません。5万円の寄付をするということは、4万円の上限までしか寄付していない場合と比べると、1万円を支払って4千円の品物を買うことになります。そうであれば、上限を超えた1万円分の寄付をやめて、スーパーで4千円を出して買った方が6千円安くなります。つまり、全体としてみれば限度額を一定の水準まで超えてもお得になりますが、相対的には限度額のギリギリで寄付することが最もお得になります。ふるさとチョイスなどで用意されているシミュレーションは、寄付者本人が給与所得者であることを前提に作られているケースがあります。そのため、年収の金額を入力すれば、そこから給与所得控除を適用して、最終的に限度額を算出していると思われます。この3種類の上限の中で、「３、住民税の控除(特例分)」の住民税所得割額の20%という上限が一番低い金額で、最初に適用されます。寄付金額が少ないうちは、寄付金額に連動して上記3種類の控除される金額も増えるため、2千円を除いた寄付金額の全額が税金から控除されます。これだと10万円を支払って税金が9万8千円安くなっているので損していると思うかもしれませんが、ふるさと納税では寄付を受けた市町村がお礼の返礼品を用意しています。この例では2千円の支出で10万円分の返礼品がもらえるのです。例えば、限度額が7万円の人が既に6万2千円の寄付を完了していると仮定します。ふるさと納税のお礼では寄付金額が1万円以下の品物もありますが、限度額に収まる8千円以下のお礼では欲しいものが見つからない。もしもここで寄付を終わりにすれば、2千円の自己負担で6万2千円分の返礼品をもらうことになります。